Как оформить и получить налоговый вычет?

Для 2023 г. действует старый порядок подачи декларации. Необходимо самостоятельно предоставить в ФНС комплект подтверждающих документов:

1. Договор с медицинской организацией на оказание медицинских услуг с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);
2. Платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на лечение (кассовые чеки).
3. Справку об оплате медицинских услуг за 2023 гг. 

С 01 января 2024 года налоговые вычеты можно получить в упрощенном порядке (основание статья 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации). Источником данных, подтверждающих право на налоговый вычет, служит Справка об оплате медицинских услуг, представленная Медицинской организацией в Налоговый орган. Данная Справка заменяет все остальные документы и подтверждает понесенные после 1 января 2024 года фактические расходы граждан на оплату медицинских услуг.

Медицинская организация изготавливает Справку на основании Заявления физического лица, заключившего Договор с медицинской организацией. 

Медицинская организация оформит и передаст Справку в налоговую инспекцию в течение 30 календарных дней после получения Заявления физического лица.

Бумажный вариант справки Медицинская организация не предоставляет (основание статья 219 п.3 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налоговая инспекция в течение 20 рабочих дней, следующих за днем получения Справки по системе телекоммуникационной связи,  разместит сведения в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» (источник https://www.nalog.gov.ru/rn77/ndfl_easy/).

Информацию в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» необходимо отслеживать самостоятельно.

Медицинская организация несет ответственность за сведения, указанные в справке. Для подтверждения факта понесенных расходов налогоплательщиком Медицинская организация вправе потребовать документы об оплате.

В качестве Налогоплательщика (получателя социального налогового вычета) может выступать сам пациент, Супруги (основание п.1 ст. 256 ГК РФ),  Родители/Дети/Опекуны (основание п.3 ст.219 НК РФ).

Медицинская организация изготавливает Справку на основании Заявления физического лица, заключившего Договор с медицинской организацией. В Заявлении необходимо заполнить информацию о Налогоплательщике. Если родители хотят разделить налоговый вычет между собой, то это необходимо собственноручно вписать в Заявление с указанием конкретных сумм.

Срок изготовления справки и передачи в налоговую инспекцию до 30 календарных дней.

Если вы представляете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов и возврата НДФЛ, то подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором были осуществлены расходы. Получить вычет за 2024 год можно, подав декларацию до 31.12.2027.

В соответствии со статьей 219 п.3 НК РФ Медицинская организация самостоятельно передает справку в налоговые органы в электронном виде. ФНС проверяет Справку, в течении 20 рабочих дней (после получения Справки Налоговой инспекцией) справка отразится в «Личном кабинете налогоплательщика физического лица» в разделе «Сведения по социальным вычетам». Получать бумажный вариант не требуется.

Бумажный вариант справки Медицинская организация не предоставляет. В соответствии со статьей 219 п.3 НК РФ Медицинская организация самостоятельно отправляет справку в Налоговые органы.

В соответствии со статьей 219 НК, Медицинская организация передает данные в Налоговые органы вне зависимости от того в каком регионе Вы находитесь. 

Как только справка отразится в «Личном кабинете налогоплательщика физического лица», сведения из Справки можно использовать. 

При заполнении Декларации в разделе вычеты справку можно будет «выбрать». Заполнять вручную сведения из Справки и прикреплять копии подтверждающих документов, касающихся данного вычета, не требуется.

По работе личного кабинета налогоплательщика обращайтесь в техническую поддержку ФНС по телефону 8 800 222 2222 или через форму обратной связи в «Личном кабинете налогоплательщика физического лица».